公司報稅筆記

之前參加台大育成中心課程的筆記 加上 Google來的資料

公司要報的稅有兩種：營業稅、營所稅

行號只有營業稅，年度盈餘是按出資比例併到股東的綜合所得

個人(股東、員工)要繳 綜合所得稅

營業稅

金額：(開出去的發票 - 拿到的發票) * 5%
               收入         支出

每兩個月為一期，單數月的15號前繳納 (例如 9,10月的在11/15號前繳)

網路申報營業稅請參考：公司申報營業稅筆記

營所稅

自行依帳載之資料申報：申報課稅所得 * 17% = 應納營所稅
                        企業盈餘

當年的9/1~9/30暫繳申報(依去年的金額先繳一半)
次年的5/1~5/31結算申報

企業營餘 - 應納營所稅 = 未分配盈餘

未分配盈餘分配給股東：課股東個人所得稅
          不分配    ：需再繳10%營所稅，剩下的併入公司資產

個人綜合所得稅

所得淨額＝所得總額－免稅額－扣除額－特別扣除額

應納稅額＝所得淨額× 適用稅率－累進差額

應自行繳納稅額＝應納稅額－扣繳稅額及可扣抵稅額

財政部公告99年度綜合所得稅課稅級距金額、免稅額、扣除額
免稅額：82,000
一般扣除額：76,000
薪資所得扣除額：104,000

臺北市國稅局-99年度稅率級距表
綜合所得淨額  

稅率  

累進差額
500,000元以下 

5% 

0元 

500,001~1,130,000元 

12%

35,000元
1,130,001~2,260,000元 

20%

125,400元
2,260,001~4,230,000元

30%

351,400元
4,230,001元以上

40%

774,400元


總之，含薪資所得的免稅額度為 82,000+76,000+104,000 = 262,000
年收入超過 262,000 的部份要繳 5%  所得稅
年收入超過 762,000 的部份要繳 12% 所得稅


營業稅與營所稅的概念可參考這篇
為何繳了『營業稅』又要繳『營所稅』
舉例來說就是公司原本是買100塊的材料，可以賣200，賺100元
如果開發票的話，就要加上5%營業稅，變成要花105元買材料，其中的5元是自己付的營業稅
之後變成要用210元賣掉，其中10元為對方付的營業稅
總共賺了210-105 = 105元
其中收了10元的營業稅，卻只有付了5元，所以申報營業稅時就要把多的5元繳出來
所以跟原本一樣只有賺100元，年底再依這100元扣除成本費用後來申報營所稅

資料來源：https://disp.cc/b/3.1Eh-FxZ